Polski Ład, którego przepisy obowiązują od 2022 roku, oznacza wiele zmian dla przedsiębiorców, bez względu na to, czym zajmuje się ich firma. Również specjaliści z branży IT, w tym programiści, często prowadzą własną jednoosobową działalność gospodarczą. Zatem i oni powinni przemyśleć, czy w związku z nowymi regulacjami nie warto rozważyć zmiany formy opodatkowania.
Skala podatkowa – dla kogo będzie korzystna?
Wśród programistów jest wiele osób, które zamiast zatrudnić się na etacie w korporacji, wybrało założenie działalności gospodarczej i pracę na własny rachunek. To wiąże się z wyborem najbardziej opłacalnej formy opodatkowania. Jednak jeśli nawet dotychczasowa była odpowiednia, po zmianie przepisów w związku z Polskim Ładem, może okazać się niezbyt korzystna. Stąd też na początku nowego roku konieczne będzie podjęcie decyzji, w jaki sposób będą rozliczane podatki w 2022 roku. Z pewnością potrzebna będzie indywidualna analiza, zwłaszcza że koniecznie trzeba również wziąć pod uwagę zmodyfikowane regulacje dotyczące składki zdrowotnej.
Większość mikroprzedsiębiorców korzysta z rozliczania podatków na zasadach ogólnych. Wówczas stawka podatku zależy od kwoty dochodu. Jeśli nie jest wyższy 120 000 zł, stawka podatku wynosi 17% – kwota zmniejszająca 5100 zł. Jednak, gdy go przekroczy 120 000 zł, podatek wyniesie 15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł
Przy stosowaniu tej formy opodatkowania istnieje możliwość korzystania z ulg podatkowych np. na dzieci lub rehabilitacyjnej. Można również obniżyć swój dochód poprzez rozliczanie kosztów firmowych, co pozwala zmniejszyć podstawę, od której naliczany jest podatek do zapłacenia. Z pewnością atutem dla osób w pozostających w związkach małżeńskich jest tu możliwość rozliczania się wspólnie z małżonkiem. Zwłaszcza że żadna z pozostałych metod na to nie pozwala. Ważne jest także to, że podatek płaci się tylko wówczas, gdy przedsiębiorca rzeczywiście zarabia.
Wady i zalety ryczałtu dla programistów i testerów
Dla wielu programistów najlepszym wyborem może okazać się ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. To dość prosta forma opodatkowania działalności gospodarczej, gdzie podatek płaci się tu od przychodu. Nie można jednak od niego odliczyć kosztów ponoszonych na działalność firmy. Możliwe jest jednak odliczenie od podstawy opodatkowania, m.in. składki na ZUS, składki na ubezpieczenie zdrowotne, a także ulgi abolicyjnej.
Przy pomocy ryczałtu może rozliczać się z urzędem skarbowym każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą niezwiązaną z rolnictwem lub właściciel spółki osobowej, o ile jego przychód jest mniejszy niż równowartość 2 mln euro.
Wiele wskazuje na to, że po wejściu w życie przepisów Nowego Ładu ryczałt może stać się dość korzystną formą opodatkowania dla osób działających w branży IT, w tym również dla programistów, i testerów prowadzących własną działalność gospodarczą. Nowe regulacje stanowią bowiem, że informatycy należą do tych zawodów, które obejmie niższa stawka podatku ryczałtowego, czyli 12 %. Jest to zatem znacznie korzystniejsza stawka niż stosowane obecnie – 15 % ryczałtu. Z kolei wysokość składki zdrowotnej będzie tu zależna od przychodów oraz średniej pensji wyliczanej przez Główny Urząd Statystyczny. Niestety bez względu na formę opodatkowania, Polski Ład wyklucza możliwość odliczenia tej składki od podatku dochodowego, co z przyczyn oczywistych nie cieszy żadnego przedsiębiorcy.
Ulga IP Box może się przydać
Choć wydawałoby się, że ryczałt może być optymalnym sposobem rozliczeń z fiskusem dla programistów, to ta forma ma dla nich również kilka minusów. Przede wszystkim, w tym przypadku nie mogą skorzystać z przysługującej przedstawicielom tej profesji, ulgi IP Box. Mogą z niej skorzystać podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), jak i podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), z wyjątkiem osób, które wybrały opodatkowanie w formie ryczałtu.
Daje ona prawo do niższego podatku od dochodów uzyskiwanych z praw własności intelektualnej. W dodatku biorąc pod uwagę, że od przyszłego roku możliwe będzie jednoczesne korzystanie zarówno z ulgi na badania i rozwój, jak i IP Box, w przypadku ryczałtu będzie można na tym dużo stracić. Zwłaszcza że ulga B+R od stycznia ma pozwolić na dwa razy większe odliczenia niż obecnie. Minusem ryczałtu jest także brak możliwości wspólnego rozliczania z małżonkiem oraz skorzystania z ulgi na dzieci.
Karta podatkowa tylko dla tych, którzy już z niej korzystają
Z kolei wybór karty podatkowej – kolejnej prostej metody opodatkowania, umożliwia skorzystanie z tych wszystkich udogodnień i odliczeń, a podatek nie jest tu zbyt wysoki i nie zależy od wysokości dochodów. Wysokość miesięcznego podatku jest ustalana przez naczelnika urzędu skarbowego, w zależności od rodzaju i zakresu prowadzonej działalności, liczby zatrudnionych pracowników oraz wielkości miejscowości, gdzie jest ona prowadzona. Będzie ona korzystna dla programistów, gdyż rzadko zatrudniają oni pracowników, a częściej prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą. Jest to też forma opodatkowania, która jest atrakcyjna dla tych, którzy mają wysokie zarobki, a do takich coraz częściej zaliczają się specjaliści IT. Niestety Polski Ład nie pozwoli już na wybór tej formy opodatkowania osobom, które nie stosowały jej w 2021 roku.
Dlatego, aby mieć pewność, że wybrany sposób opodatkowania będzie optymalny właśnie dla programistów, warto skorzystać z usług profesjonalistów specjalizujących się w rozliczaniu specjalistów z branży IT. Tym bardziej że można tu skorzystać z księgowości internetowej, której niewątpliwą zaletą jest dostęp do danych księgowych o każdej porze dnia i nocy, z każdego miejsca na ziemi, niższy koszt niż w przypadku tradycyjnego biura rachunkowego, a przede wszystkim duża wygoda. Usługi tego typu oferuje między innymi interaktywne biuro rachunkowe Podatkomat: https://www.podatkomat.pl/.